代签承兑汇票暗藏隐忧

　　目前，许多村镇银行开办了署理签发银行承兑汇票事务，这不只处理了因村镇银行知名度低开出的银行承兑汇票难被同业和客户接受的问题，而且完善了村镇银行的支付结算手段。可是，监管部门在对村镇银行署理签发银行承兑汇票事务进行实践调查中发现，该事务在开展过程中面对许多问题与风险。
　　缘何风险重重
　　调研中发现，村镇银行署理签发银行承兑汇票事务存在的问题主要有以下四点。
　　授信主体不明确。村镇银行代签的银行承兑汇票到期付款责任是被代签行，因而被代签行可将承兑汇票申请人纳入授信范围。可是村镇银行需承担于银行承兑汇票到期日向被代签行无条件支授予票面金额持平金钱的责任，所以村镇银行也应该将承兑汇票申请人纳入其授信范围。目前有关法律法规中没有明确规定代签的收据额度该纳入代签行的授信额度还是被代签行的授信额度。
　　汇票审查缺经历。代签行和被代签行通常约好由前者负责审查银行承兑汇票的相关事项，因而村镇银行在此过程中承担了审查不妥造成不良后果的责任。在当前银行收据事务融资性特征非常突出、收据诈骗形势严峻的布景下，作为新设机构，村镇银行需求熟练的收据从业人员严格审查、把关，可是村镇银行目前缺少经历丰富的员工。
　　会计核算不标准。代签银行承兑汇票事务归于商业银行中间事务范围，不计入资产负债表，保证金科目虽然可以反映代签银行承兑汇票的大致规划，但也是以直接方式反映。村镇银行自身设置的代签银行承兑汇票事务账务也不标准，从总账、分户账到台账，反映代签银行承兑汇票事务客户、金额、笔数、担保、买卖布景、贴现等信息并不充沛和精确。
　　合同系统不联接。代签银行承兑汇票事务涉及的合同众多，包括代签行与被代签行签定的署理签发银行承兑汇票协作协议、代签行与客户签定的署理银行承兑汇票合同和担保合同、被代签行与客户签定的署理银行承兑汇票合同和担保合同等。如此形成的“三方两两”签定的合同系统很有可能呈现一个合同中的约好事项与另一个合同中的约好事项相悖的情况,且目前银行业自律安排和部门规章系统中也没有标准的合同文本系统可供参考。
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